|
|
Этапы постановки системы бюджетирования
Последовательность выполнения проекта
Анализ документооборота планово-экономических служб и подразделений компании.
- Описание существующей методики оперативного планирования (составления операционных планов и итоговых бюджетов), определение периода планирования, применяемого на предприятии.
- Анализ соответствия методики планирования (составления операционных планов и итоговых бюджетов) и методики формирования управленческой отчетности по фактическому исполнению планов и бюджетов.
- Описание методики калькуляции плановой себестоимости продукции (работ, услуг).
Определение финансовой структуры предприятия.
- Анализ организационной структуры предприятия (тип оргструктуры, правовой статус подразделений).
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия (формирование перечня видов деятельности, сопровождающих их бизнес-процессов, а также их распределение между структурными подразделениями).
- Формирование финансовой структуры (распределение подразделений предприятия по центрам финансовой ответственности).
- Разработка Положения о финансовой структуре.
Разработка концепции бюджетирования.
- Определение целей и задач бюджетирования на предприятии.
- Описание набора показателей, необходимых для формирования бюджетов (набор статей доходов и расходов, источников денежных средств и направлений их использования).
- Определение набора операционных и дополнительных (вспомогательных) планов предприятия.
- Определение последовательности формирования операционных и функциональных планов.
- Определение уровней бюджетного процесса (степени вложенности операционных и функциональных планов) по подразделениям предприятия.
- Распределение операционных и функциональных планов по центрам финансовой ответственности и определение методики их формирования.
Разработка методики бюджетирования.
- Создание форм плановых документов
- Создание методик формирования операционных и функциональных бюджетов по центрам финансовой ответственности.
- Создание методики формирования итоговых бюджетов предприятия на основе операционных планов центров финансовой ответственности.
- Описание порядка консолидации операционных и функциональных планов центров финансовой ответственности в бюджеты предприятия.
- Создание системы мотивации в целях обеспечения эффективности процесса управления бюджетами предприятия через центры финансовой ответственности.
- Разработка Положения о бюджетировании (включает в себя общие положения; цели; требования к бюджетной системе; критерии, определяющие работу бюджетной системы; принципы работы системы бюджетирования; структуру системы бюджетирования с перечнем плановых, вспомогательных и отчетных форм; методику формирования плановых документов, методику формирования отчетных форм; последовательность формирования бюджетов, утверждение планов и бюджетов; корректировку и согласование планов и бюджетов; ограничения при формировании бюджетов; формат формирования и предоставления плановых данных; систему мотивации для персонала, включенного в процесс бюджетирования; систему премирования/депремирования).
Разработка методики оценки исполнения бюджетов.
- Формирование перечня основных экономических показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия и позволяющих провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- Определение аналитических разрезов бухгалтерского и управленческого учета необходимых для эффективного контроля за исполнением бюджетов.
- Создание методики формирования фактических данных по показателям операционных планов и итоговых бюджетов по данным бухгалтерского и управленческого учета.
- Разработка форм управленческой отчетности, необходимой для оценки исполнения бюджетов.
Разработка последовательности составления бюджетов.
- Определение последовательности и сроков составления бюджета предприятия.
- Распределение функциональных обязанностей между исполнителями.
- Разработка Регламента процесса бюджетирования.
Автоматизация процесса бюджетирования.
- Разработка Технического задания на автоматизацию процесса бюджетирования.
- Доработка и настройка системы.
- Тестовая эксплуатация.
- Формирование справочников.
- Подготовка системы к опытно-промышленной эксплуатации.
Обучение персонала.
- Организация семинаров для руководителей подразделений по методике бюджетирования.
- Обучение пользователей работе с программным продуктом
Постпроектное сопровождение.
Результатом выполнения проекта является создание проектов следующих документов:
- Проект Приказа о введении системы бюджетирования;
- Проект Положения о бюджетировании;
- Проект Положения о финансовой структуре;
- Проект Регламент процесса бюджетирования
|
Бизнес обучение
.gif){kind=small}
